Danh sách các loại báo cáo hằng năm doanh nghiệp Singapore cần nộp
Một Doanh nghiệp Singapore phải nộp báo cáo hằng năm theo yêu cầu của hai cơ quan chính phủ:
Cơ quan Quản lý kế toán và doanh nghiệp (Accounting Corporate & Regulatory Authority (“ACRA”)): là cơ quan quản lý quốc gia của các thực thể kinh doanh tại Singapore (https://www.acra.gov.sg/)
Cơ quan doanh thu nội địa Singapore (Inland Revenue Authority of Singapore (“IRAS”)): có nhiệm vụ thu thuế và chỉ định các yêu cầu khai thuế & thu thuế hằng năm. (https://www.iras.gov.sg/)
Tùy vào từng mô hình kinh doanh và loại hình doanh nghiệp Singapore, mỗi Doanh nghiệp Singapore sẽ cần phải nộp những báo cáo khác
nhau. Tuy nhiên đây là danh sách các báo cáo cơ bản và quan trọng mọi Doanh nghiệp Singapore cần biết và tuân thủ:
- Báo cáo tài chính (Financial Statement);
- Doanh thu chịu thuế ước tính (Estimated Chargeable Income – ECI);
- Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (Form C/C-S);
- Biên bản họp hội đồng thường niên (Annual General Meeting (“AGM”)) và báo cáo hằng năm (Annual Return (“AR”)).
Sau đây chúng ta cùng đi chi tiết các loại báo cáo cần phải nộp đã đề cập
Báo cáo tài chính (Financial Statement)
Dựa trên hoạt động tài chính của công ty trong năm tài chính (Financial Year), Doanh nghiệp Singapore phải lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế hàng năm theo tiêu chuẩn Báo cáo Tài chính của Singapore (Financial Reporting Standards of Singapore).
Báo cáo tài chính phải bao gồm:
- Báo cáo thu nhập toàn diện,
- Báo cáo tình hình tài chính,
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Báo cáo thay đổi vốn chủ sở hữu
Ngoài ra khi doanh nghiệp đủ 2 trong số 3 điều kiện sau đây, bắt buộc doanh nghiệp phải lập thêm báo cáo kiểm toán cho các công ty kiểm toán cung cấp:
- Tổng doanh thu hàng năm vượt quá 10 triệu đô la Singapore;
- Tổng tài sản vượt quá 10 triệu đô Singapore;
- Có hơn 50 nhân viên.
Báo cáo tài chính của các doanh nghiệp Singapore được dựa vào các chuẩn mực kế toán quốc tế và được hướng dẫn cụ thể tại https://www.iras.gov.sg
Các bạn có thể tham khảo mẫu báo cáo tài chính theo cuốn sách “ Singapore ILlustrative Financial Statement 2023” Do Hãng kiểm toán KPMG phát hành
Link sách
Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (Form C/C-S)
Sau khi khai báo thuế thu nhập ước tính (ECI – Effectively Connected Income), công ty phải nộp tờ khai thuế thu nhập hay được gọi Form C/C-S thể hiện tính toán thuế thực
tế phải nộp cho IRAS. Hạn chót nộp tờ khai thuế (Form C/C-S) với IRAS vào ngày 30 tháng 11 hằng năm đối với nộp bằng Form cứng đến địa chỉ IRAS tại Singapore hoặc vào 15 tháng 12 đối với E-Filing (Nộp hồ sơ điện tử) thông qua Mytax Portal
Các bạn có thể xem hướng dẫn tại đây
Công ty phải khai thuế cho năm hiện tại dựa trên lợi nhuận của công ty trong năm trước đó.
Đối với công ty không hoạt động (Dormant company) – công ty không thực hiện bất kỳ hoạt động kinh doanh nào và không có thu nhập cho
năm tài chính (YA) có thể nộp đơn xin miễn nộp tờ khai thuế thu nhập (Form C/C-S). Nếu IRAS cấp giấy phép miễn nộp Form C/C-S, công ty không phải báo cáo thu nhập ước tính hoặc nộp tờ khai thuế thu nhập (Form C/C-S) cho năm tài chính.
Các bước nộp thuế điện tử được hướng dẫn cụ thể tại đây
Biên bản họp hội đồng thường niên (AGM) và báo cáo hằng năm (AR)
Cuộc họp hội đồng thường niên bắt buộc tổ chức hằng năm, các báo cáo tài chính sẽ được trình bày trong cuộc họp trước các cổ đông để báo cáo rõ ràng tình hình tài chính của công ty.
Cuộc họp hội đồng thường niên phải tuân thủ theo các quy tắc sau:
- AGM đầu tiên được tổ chức trong vòng 18 tháng kể từ ngày công ty được thành lập; Khoảng cách giữa 2 AGM không quá 15 tháng;
- Tất cả các tài khoản phải được cập nhật không quá 6 tháng trước cuộc họp hội đồng thường niên diễn ra;
- Cuộc họp có thể được tổ chức bên ngoài lãnh thổ Singapore.
Công ty tại Singapore có thể không tổ chức cuộc họp hội đồng thường niên nếu được sự chấp thuận của tất cả thành viên trong công ty, tuy nhiên vẫn phải nộp biên bản cuộc họp hội đồng thường niên (AGM) cho ACRA.
Đối với Annual Return – Báo cáo hằng năm, công ty phải nộp trong vòng 1 tháng kể từ ngày Cuộc họp hội đồng thường niên được tổ chức.
Người chịu trách nhiệm liên quan đến các báo cáo của công ty Singapore.
Thư ký công ty Singapore có trách nhiệm đảm bảo công ty tuân thủ theo đúng luật định của chính phủ Singapore và có trách nhiệm
nộp báo cáo liên quan đến công ty Singapore cho IRAS và ACRA.
Giám đốc công ty Singapore có trách nhiệm đảm bảo tính chính xác của báo cáo cũng như tuân thủ theo các chuẩn mực kế toán
Singapore đề ra
Kết luận:
Việc nộp các báo cáo thuế cho Sở Thuế Singapore không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn là bước quan trọng để duy trì sự minh bạch và tính chính xác trong quản lý tài chính của doanh nghiệp. Để đảm bảo tuân thủ đầy đủ và kịp thời, các công ty cần hiểu rõ về các loại báo cáo cần nộp và thời hạn tương ứng.
NTP không chỉ cung cấp thông tin chi tiết về danh sách báo cáo mà còn đồng hành cùng doanh nghiệp để thực hiện quy trình nộp thuế một cách hiệu quả và thuận tiện nhất. Qua đó, chúng tôi mong rằng sự hỗ trợ này sẽ giúp doanh nghiệp tại Singapore giảm bớt gánh nặng hành chính, tập trung vào phát triển kinh doanh và đạt được sự thành công bền vững trong thị trường đầy thách thức này
Bài viết được tổng hợp từ nhiều nguồn và được biên soạn bởi Admin ngày 05/02/2024
